O que é balanço patrimonial e como fazê-lo

Entenda a importância do balanço patrimonial e confira todos os detalhes sobre o documento e como fazê-lo.

O balanço patrimonial é considerado o demonstrativo financeiro mais importante de uma empresa. Portanto, saber o que é o documento e como fazê-lo é fundamental para manter as finanças equilibradas e o seu negócio em constante crescimento.

Neste artigo, você vai encontrar:

O que é Balanço Patrimonial?
Para que serve o balanço patrimonial?
Quando fazer o balanço patrimonial
Estruturação do balanço patrimonial
Balanço patrimonial na prática
E se a minha empresa não fizer o balanço patrimonial?

Se interessou pelo assunto? Então, continue a leitura!

O que é Balanço Patrimonial?

Podemos resumir o balanço patrimonial como um relatório contábil que informa toda a situação financeira de uma empresa — isto é, seus bens, direitos, obrigações e até mesmo os investimentos do negócio.

O documento do balanço patrimonial, também chamado de balanço contábil, é a forma mais eficiente de fazer um levantamento completo da empresa, de forma a entender melhor a sua posição financeira dentro de um determinado período.

Para que serve o balanço patrimonial?

Estamos sempre falando aqui no blog do Contas Online sobre a importância de conhecer a situação financeira da sua empresa e os benefícios que essa organização traz para o estabelecimento.

O balanço patrimonial faz parte desta estruturação por apresentar um levantamento completo do negócio, o que funciona basicamente como um panorama da saúde financeira da instituição em um determinado momento.

Essa ferramenta contábil, no geral, é utilizada para:

Tomar decisões financeiras mais assertivas;
Analisar o comportamento financeiro da empresa;
Compreender o trajeto dos recursos financeiros do negócio;
Apresentar dados financeiros e contábeis a possíveis investidores.

Quando fazer o balanço patrimonial

Muitos empreendedores ainda têm dúvida sobre o momento certo para fazer o balanço patrimonial. Apesar de não existir uma data obrigatória para a emissão do documento, é indicado que o estabelecimento faça a cada 12 meses, ao final do ano. Contudo, nada impede que a organização seja realizada em menos tempo.

É preciso estar atento a algumas obrigatoriedades legais sobre o assunto. O parágrafo 1 do artigo 176 da Lei 6.404/76, por exemplo, indica que ao final de cada exercício social, as empresas devem apresentar uma série de demonstrativos financeiros com base na elaboração da escrituração contábil do negócio. Dessa forma, o balanço patrimonial é mais um documento que precisa ser preparado.

Além disso, é importante reforçar que, junto ao documento, é preciso preparar também o Demonstrativo de Resultados do Exercício (DRE). Saiba tudo sobre este termo clicando aqui.

Estruturação do balanço patrimonial

Agora que você já sabe o que é balanço patrimonial e qual a importância desse documento para a sua empresa, é necessário, também, conhecer a sua estrutura e composição para saber montá-lo de forma eficiente.

Basicamente, o balanço patrimonial é composto por três partes consideradas principais para uma empresa:

Os ativos;
Os passivos;
O patrimônio líquido.

Vamos conhecer um pouco mais sobre cada uma?

1. Os ativos

Em resumo, os ativos são os bens e direitos de um negócio. Ou seja, tudo o que a sua empresa possui de valor que pode ser convertido em dinheiro.

Você pode ainda encontrar as seguintes subdivisões:

Ativos circulantes: ativos que podem ser convertidos em dinheiro em um curto período de tempo, como equivalentes de caixa, estoque etc.
Ativos de longo prazo: aqueles que não são convertidos em dinheiro a curto prazo, como ativos fixos (propriedade, máquinas, equipamentos) e ativos intangíveis (como contratos e patentes).

2. Os passivos

Podemos definir os passivos de uma empresa como as suas obrigações financeiras, como as despesas recorrentes, pagamentos de empréstimos e qualquer outra forma de dívida.

Assim como os ativos, os passivos também são encontrados em subdivisões:

Passivo circulante: aluguel, juros, impostos etc;
Passivo não circulante: empréstimos de longo prazo, impostos de renda diferidos e qualquer outra responsabilidade financeira que deve ser paga em um prazo superior a 12 meses.

3. O patrimônio líquido

Basicamente, o patrimônio líquido é o valor resultante da diferença entre o total de ativos e o total de passivos, referindo a quantidade de dinheiro gerado por uma empresa.

As três partes do balanço patrimonial é expressada na seguinte equação:

Ativos = Passivos + Patrimônio líquido

Balanço patrimonial na prática

Agora é a hora de colocar em prática tudo o que você já leu neste artigo sobre o balanço patrimonial. Siga os passos que preparamos:

1. Determine um período

Como já citamos neste artigo, o balanço patrimonial é um documento contábil que auxilia no entendimento da situação da sua empresa em um determinado período.

Dessa forma, o primeiro passo para fazer o balanço patrimonial é determinar a data do relatório. No geral, a organização é feita a cada 12 meses, mas há empresas que optam pela prática a cada três ou seis meses.

2. Reúna os ativos e passivos da sua empresa

Depois que o período do balanço patrimonial já está definido, é a hora de pontuar todos os ativos e passivos do seu negócio.

Para facilitar a análise, indicamos que você separe-os por natureza.

3. Calcule o patrimônio líquido

Agora que você já reuniu todos os ativos e passivos da sua empresa, é possível calcular o patrimônio líquido a partir da equação que apresentamos:

Ativos = Passivos + Patrimônio líquido

4. Compare o total do passivo e do patrimônio líquido com os ativos

A partir da equação acima, é esperado um equilíbrio entre os ativos e o montante de passivos.

Dessa forma, o balanço patrimonial é estruturado da seguinte forma:

Lado esquerdo = ativos
Lado direito = passivo e patrimônio líquido

De forma a simplificar a análise do relatório, os valores são sempre agrupados em contas e a sua ordem é determinada pela situação de liquidez.

Para auxiliar em cada passo acima, é indicado já ter um Relatório Contábil antes de montar o balanço patrimonial da sua empresa. Em caso de dúvidas ou até mesmo falta de tempo, indicamos que você conte com a ajuda de um profissional capacitado, como um contador.

E se a minha empresa não fizer o balanço patrimonial?

Como você viu neste artigo, o balanço patrimonial traz inúmeros benefícios para um estabelecimento. Aquele negócio que não conta com o balanço contábil em suas práticas, não consegue ou tem mais dificuldades em analisar e acompanhar o seu desempenho financeiro.

Além disso, outras obrigações legais também trazem consequências para as empresas que não cumprem com a prática, como:

Impossibilidade de utilizar os dados fiscais e contábeis como argumento de defesa em casos de processos tributários;
Impedimento e dividir os lucros isentos acima da presunção entre os sócios;
Dificuldade em determinar a parte cabível a cada sócio em caso de dissolução da sociedade, entre outros.